1.11 - Voci del Bilancio Riclassificato

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STATO PATRIMONIALE ATTIVO RICLASSIFICATO - A) Crediti v./soci in attività fisse

A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti e già richiamati

Viene riportato il campo "di cui già richiamatiparte già richiamata" della voce “A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti del Bilancio CEE.

Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti in attività fisse

"Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti e già richiamati" - "di cui si prevede il versamento entro l'esercizio successivo".

Crediti verso soci non ancora richiamati (da dedurre al patrimonio netto)

Viene riportato il campo "parte da richiamare" della voce “A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti del Bilancio CEE.

STATO PATRIMONIALE ATTIVO RICLASSIFICATO - B) Immobilizzazioni

B) Immobilizzazioni

Immobilizzazioni immateriali + Immobilizzazioni materiali + Immobilizzazioni finanziarie.

I. Immobilizzazioni immateriali

I valori 1, 2, 3, 4, 5, 6 e 8 vengono riportati dal prospetto CEE al netto dei fondi ammortamento e/o svalutazione.

Nella voce 7 viene riportato il campo "Immobilizzazioni immateriali in locazione finanziaria" (Sezione "BII) Op. Loc. Finanziarie" della Nota integrativa) se è barrata la casella “riclassificazione di bilancio secondo il metodo finanziario”).

II Immobilizzazioni materiali

I valori da 1 a 5 vengono riportati dal prospetto CEE al netto dei fondi ammortamento e/o svalutazione.

Nella voce 6, se è barrata la casella “riclassificazione di bilancio secondo il metodo finanziario”, viene riportata la somma dei campi “Valore dei beni alla data di chiusura dell’esercizio” dei righi “Terreni e fabbricati”, “Impianti e macchinari”, “Attrezzature industriali e commerciali” (Sezione "BII) Op. Loc. Finanziarie" della Nota integrativa) se è barrata la casella “riclassificazione di bilancio secondo il metodo finanziario”).

III. Immobilizzazioni finanziarie

I valori da 1 a 4 vengono riportati dal prospetto CEE; in particolare nella voce 2 Crediti (scadenti oltre l'esercizio successivo) viene riportata la colonna "oltre 12 mesi" del Bilancio Cee.

Nella voce 5, se è barrata la casella “riclassificazione di bilancio secondo il metodo finanziario”, viene riportato il campo "Immobilizzazioni finanziarie in locazione finanziaria" (Sezione "BII) Op. Loc. Finanziarie" della Nota integrativa) se è barrata la casella “riclassificazione di bilancio secondo il metodo finanziario”.

STATO PATRIMONIALE ATTIVO RICLASSIFICATO - CII) Crediti in attività fisse

CII) Crediti in attività fisse

I valori vengono riportati dal Bilancio CEE (Attivo circolante - Crediti - Colonna "oltre 12 mesi").

STATO PATRIMONIALE ATTIVO RICLASSIFICATO - D) Ratei e risconti in attività fisse

1) Vari - Riporto da bilancio

Riporto della voce "Ratei e risconti attivi" del prospetto CEE.

2) Risconti attivi per canoni di leasing - Riporto da Nota Integrativa

Se è barrata la casella “riclassificazione di bilancio secondo il metodo finanziario”, viene riportato il campo "Risconto attivo riferibile all'es. per interessi "fatturati" ma non ancora maturati" dalla tabella "BII) Op. Loc. Finanziarie" della Nota integrativa.

STATO PATRIMONIALE ATTIVO RICLASSIFICATO - CI) Realizzabilità e disponibilità

I dati vengono riportati in automatico dal prospetto CEE

STATO PATRIMONIALE ATTIVO RICLASSIFICATO - A) Crediti v./soci in attività correnti

A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti e già richiamati

Viene riportato il valore "di cui si prevede il versamento entro l'esercizio successivo" della sezione "Immobilizzazioni e attività fisse (AF)" dello Stato patrimoniale riclassificato.

STATO PATRIMONIALE ATTIVO RICLASSIFICATO - CII) Crediti in attività correnti

I dati di questa sezione vengono riportati in automatico dal prospetto CEE

STATO PATRIMONIALE ATTIVO RICLASSIFICATO - CIII) Attività finanziari a breve

I valori 1, 2, 3, 3-bis e 4 risultano dalla somma delle voci 1, 2, 3, 3-bis e 4 della sezione "III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni" a cui vengono sommati i crediti immobilizzati entro 12 mesi della sezione "B) Immobilizzazioni" del prospetto CEE

STATO PATRIMONIALE ATTIVO RICLASSIFICATO - D) Ratei e risconti in attività correnti

1) Vari

Riporto della voce "Di cui scadenti entro l'esercizio successivo" dello Stato patrimoniale riclassificato.

2) Risconti attivi per canoni di leasing

Riporto della voce "di cui scadenti entro l'es. succ. dello S.P. riclassificato".

STATO PATRIMONIALE ATTIVO RICLASSIFICATO - C IV) Liquidità immediate

Attività correnti (AC)

Somma delle sezioni "C.I) Realizzabilità e disponibilità (Rimanenze) + Liquidità differite + C.IV) Liquidità immediate.

Totale impieghi

Somma delle sezioni "Immobilizzazioni e attività fisse (AF)" + "Attività correnti (AC)".

STATO PATRIMONIALE PASSIVO RICLASSIFICATO - A) Patrimonio netto

A) Patrimonio netto (PN)

Il totale corrisponde alla somma algebrica dei seguenti valori:

Somma delle voci da "I.) Capitale" a "X.) Riserva negativa per azioni proprie in portafoglio" - "Ammontare dei crediti verso soci non ancora richiamati".

Ammontare dei crediti verso soci non ancora richiamati

Viene riportato il campo "Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti in attività fisse" dello Stato patrimoniale riclassificato.

STATO PATRIMONIALE PASSIVO RICLASSIFICATO - B) Fondi per rischi e oneri in passività fisse

B) Fondi per rischi e oneri in passività fisse - Riporto da Bilancio

I campi vengono riportati in automatico dal prospetto CEE

STATO PATRIMONIALE PASSIVO RICLASSIFICATO - C) TFR lavoro subordinato

C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato

Il campo viene riportato in automatico dal prospetto CEE

STATO PATRIMONIALE PASSIVO RICLASSIFICATO - D) Debiti in passività fisse

Debiti in passività fisse

Somma dei valori da 1 a 15.

I valori da 1 a 14 vengono riportati dalla sezione "D) Debiti" del Bilancio CEE colonna "Oltre 12 mesi".

Se è barrata la casella “riclassificazione di bilancio secondo il metodo finanziario”, nel campo "Debiti verso società di leasing - Riporto da Nota Integrativa viene riportata la somma dei campi “Valore attuale rate di canone non scadute” dei righi “Terreni e fabbricati”, “Impianti e macchinari”, “Attrezzature industriali e commerciali” e “Altri beni” dalla tabella “Operazioni di locazione finanziaria” della sezione “Riepilogo NI”.

STATO PATRIMONIALE PASSIVO RICLASSIFICATO - E) Ratei e risconti in pass. fisse

E) Ratei e risconti in passività fisse

1) Vari - Riporto da bilancio

Riporto dalla voce "Vari" del Bilancio CEE.

2) Ratei e risconti per canoni di leasing - Riporto da Nota Integrativa

Se è barrata la casella “riclassificazione di bilancio secondo il metodo finanziario”, riporto del campo "Rateo passivo riferibile all'es. per interessi maturati ma non ancora "fatturati" dalla tabella “BII) Op. loc finanziaria” della Nota Integrativa.

STATO PATRIMONIALE PASSIVO RICLASSIFICATO - B) Rischi e oneri in passività correnti

I valori da 1 a 3 vengono riportati dallo Stato patrimoniale risclassificato "B) Rischi e oneri in passività fisse" (campi "di cui scadenti entro l'esercizio successivo").

STATO PATRIMONIALE PASSIVO RICLASSIFICATO - D) Debiti in passività correnti

Debiti in passività correnti

Somma dei valori da 1 a 15.

I valori da 1 a 14 vengono riportati dalla sezione "D) Debiti" del prospetto CEE, colonna "Entro 12 mesi".

Nella voce 15 viene riportato il campo "di cui scadenti entro l'esercizio successivo" valorizzato nella sezione "D) Debiti in passività correnti" dello stato patrimoniale riclassificato

STATO PATRIMONIALE PASSIVO RICLASSIFICATO - E) Ratei e risconti in pass. correnti

E) Ratei e risconti in passività correnti

1) Vari

Riporto dalla voce "di cui scadenti entro l'esercizio successivo" della sezione "E) Ratei e risconti in passività fisse" dello Stato patrimoniale riclassificato.

2) Ratei e risconti per canoni di leasing

Riporto della voce "di cui scadenti entro l'esercizio successivo" della sezione "E) Ratei e risconti in passività fisse" dello Stato patrimoniale riclassificato.

Passività correnti (PC)

Somma delle voci "Fondi per rischi e oneri in passività correnti", "Debiti in passività correnti" e "Ratei e risconti in passività correnti" dello Stato patrimoniale riclassificato.

Totale fonti

Somma "Passività fisse", "Passività correnti" e "Patrimonio netto".

CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATO

Cliccare sul bottone (Alt C) per accedere al Prospetto di ripartizione per destinazione dei costi dalle sezioni "Margine lordo industriale" e "Reddito operativo della gestione caratteristica" del C.E. a costo del venduto.

Cliccare sul bottone (Alt M) per accedere al Prospetto di ripartizione dei costi in variabili e fissi dalle sezioni "Margine lordo di contribuzione" e "Reddito operativo della gestione caratteristica" del C.E. a margine lordo di contribuzione.

Dettaglio del Conto Economico a valore aggiunto

Ricavi delle vendite e delle prestazioni: riporto voce 1 del Valore della produzione del C.E.

+/- Variazioni delle rimanenze di prodotti in lavorazione, semilavorati e finiti: riporto voce 2 del Valore della produzione del C.E.

+/- Variazioni dei lavori in corso su ordinazione: riporto voce 3 del Valore della produzione del C.E.

+ Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni (costi capitalizzati): X – Y dove

Da conto economico: riporto voce 4 del C.E.= [Campo X]

Oneri finanziari compresi negli incrementi: = [campo manuale Y]

A) VALORE DELLA PRODUZIONE

- Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci: riporto della voce 6 del C.E.

+/- Variaz. delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci: riporto della voce 11 del C.E.

- Costi per servizi e godimento di beni di terzi: somma delle voci 7 e 8 del C.E.

- Altri costi di gestione: riporto voce 14 del C.E.

B) VALORE AGGIUNTO

- Costi del personale: riporto della voce 9 del C.E.

C) MARGINE OPERATIVO LORDO

- Ammortamenti e svalutazioni: riporto della voce 10 del C.E.

- Accantonamenti: somma voci 12 e 13 del C.E.

- Ammortamenti e svalutazioni beni acquisiti in locazione finanziaria: somma dei campi "Ammortamenti dell'esercizio" + "Rettifiche di valore dell'esercizio" + “Riprese di valore dell’esercizio” dei righi “Terreni e fabbricati”, “Impianti e macchinari”, “Attrezzature industriali e commerciali” e “Altri beni” dalla tabella “Operazioni di locazione finanziaria” della sezione “Riepilogo NI”.

+ Differenziale quote di ammortamento su beni riscattati (metodo finanziario in luogo di quello patrimoniale) della sezione "Elenco beni acquisiti in locazione finanziaria" della Nota integrativa (Incidenza - Passivo)

D) REDDITO OPERATIVO DELLA GESTIONE CARATTERISTICA

+/- Utili ed oneri della gestione accessoria: somma voce 5 rigo 1 + "Rettifiche di valore di attività finanziarie" del C.E. se il campo "Plusvalenze voce A5 art. 2425 (Altri ricavi e proventi - Vari)" = "Nell'area accessoria";

altrimenti = riporto della voce "Rettifiche di valore di attività finanziarie"

E) REDDITO OPERATIVO NETTO (MARGINE OPERATIVO NETTO)

+/- Proventi ed oneri finanziari: somma della voce "Proventi e oneri finanziari" del C.E + "Oneri finanziari compresi negli incrementi"(sezione "Valore della produzione" del C.E riclassificato a valore aggiunto)

- Oneri finanziari su beni acquisiti in locazione finanziaria: riporto del campo "Onere finanziario effettivo riferibile all'esercizio" dalla tabella “Operazioni di locazione finanziaria” della sezione “Riepilogo NI”.

F) RISULTATO DELLA GESTIONE ORDINARIA

+/- Proventi ed oneri straordinari: somma voce 5 + "Proventi e oneri straordinari" se campo "Plusvalenze voce A5 art. 2425 (Altri ricavi e proventi - Vari)" = "Nell'area straordinaria";

altrimenti = somma voce 5 rigo 2 + "Proventi e oneri straordinari".

G) REDDITO AL LORDO DELLE IMPOSTE

- Imposte e tasse dell'esercizio: riporto voce 22 del C.E.

H) UTILE O PERDITA DELL'ESERCIZIO

Dettaglio del Conto Economico a costo del venduto

Ricavi delle vendite e delle prestazioni: riporto voce 1 del Valore della produzione del C.E.

+/- Variazioni delle rimanenze di prodotti in lavorazione, semilavorati e finiti: riporto voce 2 del Valore della produzione del C.E.

+/- Variazioni dei lavori in corso su ordinazione: riporto voce 3 del Valore della produzione del C.E.

- Costo del venduto (dato da:): somma delle 3 voci successive

Consumo di materie (Rimanenze iniziali + Acquisti - Rimanenze finali): somma delle voci 6 e 11 del C.E.

+ Costi industriali: somma di tutti i costi dell'area industriale (riportati dal prospetto di ripartizione per destinazione dei costi)

- Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni: Campo X - Campo Y dove

Da conto economico: riporto voce 4 del C.E. = [Campo X]

Oneri finanziari compresi negli incrementi: = [campo manuale Y]

A) MARGINE LORDO INDUSTRIALE

- Costi commerciali: somma di tutti i costi dell'area commerciale (riportati dal prospetto di ripartizione per destinazione dei costi)

- Costi amministrativi: somma di tutti i costi dell'area amministrativa (riportati dal prospetto di ripartizione per destinazione dei costi)

B) REDDITO OPERATIVO DELLA GESTIONE CARATTERISTICA

+/- Utili ed oneri della gestione accessoria: somma della voce 5 rigo 1 + "Rettifiche di valore di attività finanziarie" del C.E. se il campo "Plusvalenze voce A5 art. 2425 (Altri ricavi e proventi - Vari)" = "Nell'area accessoria";

altrimenti = riporto della voce "Rettifiche di valore di attività finanziarie".

C) REDDITO OPERATIVO NETTO (MARGINE OPERATIVO NETTO)

+/- Proventi ed oneri finanziari: somma della voce "Proventi e oneri finanziari" del C.E. + "Oneri finanziari compresi negli incrementi" (Sezione "Margine lordo industriale" del C.E riclassificato al costo del venduto)

D) RISULTATO DELLA GESTIONE ORDINARIA

+/- Proventi ed oneri straordinari: somma della voce 5 + "Proventi e oneri straordinari" del C.E. se campo "Plusvalenze voce A5 art. 2425 (Altri ricavi e proventi - Vari)" = "Nell'area straordinaria";

altrimenti = Somma voce 5 rigo 2 + "Proventi e oneri straordinari"

E) REDDITO AL LORDO DELLE IMPOSTE

- Imposte e tasse dell'esercizio: riporto voce 22 del C.E.

F) UTILE O PERDITA DELL'ESERCIZIO

Dettaglio del Conto Economico a margine lordo di contribuzione

Ricavi delle vendite e delle prestazioni: riporto voce 1 del Valore della produzione del C.E.

+/- Variazioni delle rimanenze di prodotti in lavorazione, semilavorati e finiti: riporto voce 2 del Valore della produzione del C.E.

+/- Variazioni dei lavori in corso su ordinazione: riporto voce 3 del Valore della produzione del C.E.

+ Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni: Campo X - Campo Y

Da conto economico: riporto voce 4 del C.E. [Campo X]

Oneri finanziari compresi negli incrementi: [Campo manuale Y]

- Costi variabili (dati da:): somma delle 2 voci successive

Consumo di materie (Rimanenze iniziali + Acquisti - Rimanenze finali): somma delle voci 6 e 11 del C.E.

+ Totale costi industriali e commerciali variabili: somma delle voci "Totale costi variabili", "Manodopera diretta, oneri sociali, TFR, quiescenza ed altri costi variabili" e "Imposte ed altri costi variabili" del Prospetto di ripartizione dei costi variabili e fissi.

A) MARGINE LORDO DI CONTRIBUZIONE

- Costi fissi (dati da): somma 5 voci successive

Totale costi industriali e commerciali fissi: somma delle voci "Totale costi fissi", "Manodopera indiretta, oneri sociali, TFR, Quiescenza ed altri costi fissi" e "Perdite su crediti, minusvalenze, imposte, manutenzioni ed altri costi fissi" del Prospetto di ripartizione dei costi variabili e fissi.

+ Costi per il godimento di beni di terzi: riporto della voce 8 del C.E.

+ Ammortamenti e svalutazioni: riporto della voce 10 del C.E.

+ Accantonamento per rischi ed altri accantonamenti: somma delle voci 12 e 13 del C.E.

B) REDDITO OPERATIVO DELLA GESTIONE CARATTERISTICA

altrimenti = riporto della voce "Rettifiche di valore di attività finanziarie".

C) REDDITO OPERATIVO NETTO (MARGINE OPERATIVO NETTO)

+/- Proventi ed oneri finanziari: somma della voce "Proventi e oneri finanziari" del C.E. + "Oneri finanziari compresi negli incrementi" (sezione "margine lordo di contribuzione" del C.E riclassificato a margine lordo di contribuzione)

D) RISULTATO DELLA GESTIONE ORDINARIA

altrimenti = Somma voce 5 rigo 2 + "Proventi e oneri straordinari"

E) REDDITO AL LORDO DELLE IMPOSTE

- Imposte e tasse dell'esercizio: riporto della voce 22 del C.E.

F) UTILE O PERDITA DELL'ESERCIZIO