La Tabella consente di generare il file da importare nella contabilità da file di dati per la generazione dei movimenti di prima nota relativi alle imposte correnti, anticipate e differite.
E' necessario indicare nel quadro Impostazioni (CTRL Z) due codici di raccordo: uno relativo all'Ires ed uno relativo all'Irap.
Il bottone consente di caricare nella tabella i raccordi predefiniti per eseguire la generazione automatica delle scritture in Prima nota nella procedura di Contabilità.
Se nella tabella vengono trovati dei raccordi con le descrizioni “RACCORDI IRES PER CONTABILITA’ NEW” e/o “RACCORDI IRAP PER CONTABILITA’ NEW”, questi vengono aggiornati, altrimenti vengono accodati a quelli già presenti.
Dopo aver effettuato il riporto automatico dei raccordi predefiniti di Contabilità premere Ctrl F5 per visualizzare i dati inseriti in tabella.
Note:
Coloro che non hanno ancora verificato i conti da inserire devono consultare il paragrafo Export Calcolo Imposte del Programma di Contabilità.
Non sono gestiti in automatico le scritture contabili per l'adesione al regime del consolidato/trasparenza fiscale.
CALCOLO MOVIMENTI
Le informazioni vengono lette dalle sezioni “Dati per quadro RN”, "Dati per quadro RQ - Righi da RQ62 a RQ66", “Calcolo imposte sul reddito”, “Riepilogo imposte differite per provenienza” e "Dettaglio export dati bilancio" del quadro "Riepilogo" e dal quadro "IRAP".
Export movimenti in contabilità (Ires)
Inserire una tabella raccordo contabilità per Ires.
Movimento 1: rilevazione imposte correnti
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DARE |
AVERE |
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Conto “imp. dovuta” |
Di cui IRES (sez. Dettaglio export dati nota integrativa) |
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Conto "imp. relative a es. prec." |
Imposte relative a esercizi precedenti (sez. Dettaglio export dati nota integrativa) |
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Conto “erario c/ crediti d’imposta” |
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RN12 + RN13 + RN14 colonna 2 + RN18 + RQ62 colonna 13 |
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Conto “erario c/ ritenute subite” su prestazioni |
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“Rit. su prestazioni” (REDDITI) + “Altre rit. D’acc.” + "Altre ritenute da quadro Redditi" + "Rit. cedute da consorzio" - RN15 colonna 1 (sez. Dati per quadro RN) |
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Conto "erario c/ritenute su provvigioni" |
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“Rit. su provvigioni” (REDDITI) |
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Conto "erario c/ritenute su interessi attivi" |
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“Rit. su interessi attivi” (REDDITI) |
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Conto "erario c/ritenute su bonifici" |
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“Ritenute su bonifici” (REDDITI) |
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Conto “erario c/ imposte da rimb” |
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RN19 – RN21 – RN20 + RQ62 col. 15 - RQ62 col. 16 |
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Conto “erario c/ acconti” |
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RN22 col. 1 + RN22 Acconti dovuti da REDDITI + RN22 I acconto versato da F24 + RN22 II acconto versato da F24 - RS184 Differenza - RN22 col. 3 + RN22 col. 4 + RN22 col. 5 + RQ62 I acconto versato da F24 + RQ62 II acconto versato da F24
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Conto “erario c/ crediti d’imposta” |
RN25 |
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Conto “erario c/ imposte da comp” |
Credito Ires utilizzato in compensazione ai fini dell'imposta sostitutiva (Sez. Dati per quadro RN)
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Conto “debiti tributari” |
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RN23 col. 3 + RQ62 col. 19 + RN11 col. 1 + RN23 col. 1 + RQ62 col. 11 + RQ62 col. 18 + Imposte relative a esercizi precedenti |
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Conto “crediti div. V/ erario” |
Ires a credito (sez. Dati per quadro RN) + RQ62 col. 20 |
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Conto “arrotondamenti passivi” |
(RN15 – RN15 Altre ritenute d’acconto – RN15 Altre ritenute da Redditi – RN15 RS108 ) - Ritenute su prestazioni (REDDITI) - Ritenute su provvigioni (REDDITI) - Ritenute su interessi attivi (REDDITI) - Ritenute su bonifici (REDDITI) + RN15 colonna 1 se < 0 + (RN22 col. 2 – (Acconti dovuti da quadro REDDITI + I acconto versato da F24 + II acconto versato da F24 – RS184 Differenza ) se < 0 + (RQ62 col. 17 – RQ62 I acconto dovuto da F24 – RQ62 II acconto dovuto da F24) se < 0
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Conto “arrotondamenti attivi” |
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(RN15 – RN15 Altre ritenute d’acconto – RN15 Altre ritenute da Redditi – RN15 RS108 ) - Ritenute su prestazioni (REDDITI) - Ritenute su provvigioni (REDDITI) - Ritenute su interessi attivi (REDDITI) - Ritenute su bonifici (REDDITI) + RN15 colonna 1 se > 0 + (RN22 col. 2 – (Acconti dovuti da quadro REDDITI + I acconto versato da F24 + II acconto versato da F24 – RS184 Differenza ) se > 0 + (RQ62 col. 17 – RQ62 I acconto dovuto da F24 – RQ62 II acconto dovuto da F24) se > 0
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Movimento 2: imposte sostitutive
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DARE |
AVERE |
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Conto “imposte sostitutive” |
Imposte sostitutive esercizio corrente (sez. Dettaglio export dati nota integrativa) |
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Conto “debiti tributari”” |
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Imposte sostitutive esercizio corrente (sez. Dettaglio export dati nota integrativa) |
Movimento 3: accantonamento imposte anticipate
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DARE |
AVERE |
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Conto “crediti imp. anticipate” |
Accantonamento imposte anticipate Ires (sez. Export dati bilancio) – Accantonamento imposte anticipate Ires (reddito CFC sezione “Imp. Anticipate” del Riepilogo) |
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Conto “imposte anticipate”” |
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Accantonamento imposte anticipate Ires (sez. Exp. Dati bilancio) – Accantonamento imposte anticipate Ires (reddito CFC sezione “Imp. Anticipate” del Riepilogo) |
Movimento 4: riversamento imposte anticipate
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DARE |
AVERE |
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Conto “imp. anticipate” |
“Riversamento imposte anticipate” (sez. Exp. Dati bilancio) – “Riversamento imposte anticipate Ires” - (reddito CFC sezione “Imp. Anticipate” del Riepilogo) |
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Conto “crediti imposte anticipate” |
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“Riversamento imposte anticipate Ires” – “Eccedenza su riversamento imposte anticipate Ires” – (“riversamento imposte anticipate Ires” – “eccedenza su riversamento imposte anticipate Ires”) (sez. Dettaglio export dati nota integrativa) |
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Conto “sopravvenienze passive” |
“Eccedenza su riversamento imposte anticipate Ires” (sez. Exp. Dati bilancio del CTRL V solo se < di 0 in valore assoluto) – “Eccedenza su riversamento imposte anticipate Ires” (reddito CFC sezione “Imp. Anticipate del CTRL V solo se < di 0 in valore assoluto) |
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Conto “sopravvenienze attive” |
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“Eccedenza su riversamento imposte anticipate Ires” (sez. Exp. Dati bilancio del CTRL V solo se > di 0) – “Eccedenza su riversamento imposte anticipate Ires” (reddito CFC sezione “Imp. Anticipate del CTRL V solo se > di 0) |
Movimento 5: accantonamento imposte differite
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DARE |
AVERE |
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Conto “imposte differite” |
“Accantonamento imposte differite Ires” (sez. Exp. Dati bilancio) |
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Conto “fondo imp. differite” |
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“Accantonamento imposte differite Ires” (sez. Exp. Dati bilancio) |
Movimento 6: riversamento imposte differite
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DARE |
AVERE |
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Conto “fondo imposte differite” |
“Riversamento imposte differite Ires” – “eccedenza su riversamento imposte differite Ires” (sez. Exp dati bilancio) – (“Riversamento imposte differite Ires” – “eccedenza su riversamento imposte differite Ires” (CTRL S) |
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Conto “imposte differite” |
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“Riversamento imposte differite Ires” (sez. Exp dati bilancio) – “Riversamento imposte differite Ires” (CTRL S) |
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Conto “sopravvenienze passive” |
“Eccedenza su riversamento imposte differite Ires” (sez. Exp. Dati bilancio solo se > di 0) - “Eccedenza su riversamento imposte differite Ires” (CTRL S solo se > di 0) |
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Conto “sopravvenienze attive” |
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“Eccedenza su riversamento imposte differite Ires” (sez. Exp. Dati bilancio solo se < di 0 in valore assoluto) - “Eccedenza su riversamento imposte differite Ires” (CTRL S solo se < di 0 in valore assoluto) |
Movimento 7: storno fondo imposte differite per utilizzo perdite fiscali
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DARE |
AVERE |
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Conto “Fondo imp. differite” |
Imposte anticipate dal prospetto perdite – Imposte anticipate Ires per perdite fiscali riportate (sez. Imp differite) |
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Conto “Credito imp. anticip.” |
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Imposte anticipate dal prospetto perdite – Imposte anticipate Ires per perdite fiscali riportate (sez. Imp differite) |
Movimento 8: eccedenze su fondo imposte differite
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DARE |
AVERE |
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Conto “imposte differite / Fondo imp. differite” |
Se “eccedenza imposte differite Ires” è > di 0“Eccedenza imposte differite Ires” (sez. Exp. Dati bilancio)Se “eccedenza imposte differite Ires” è < di 0“Eccedenza imposte differite Ires” (sez. Exp. Dati bilancio) in valore assoluto |
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Conto “F.do imposte differite” / “F.do Imp. differite” |
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Se “eccedenza imposte differite Ires” è > di 0“Eccedenza imposte differite Ires” (sez. Exp. Dati Bilancio)Se “eccedenza imposte differite Ires” è < di 0“Eccedenza imposte differite Ires” in valore assoluto (sez. Exp. Dati Bilancio) |
Movimento 9: eccedenze su credito imposte anticipate
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DARE |
AVERE |
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Conto “credito imposte anticipate / Imposte anticipate” |
Se “eccedenza imposte anticipate Ires” (sez. Exp. Dati bilancio) – “eccedenza imposte anticipata Ires” (reddito CFC sezione “Imp. Anticipate” del CTRL V) è > di 0“Eccedenza imposte anticipate Ires” (sez. Exp. Dati bilancio) – “Eccedenza imposte anticipate Ires” (reddito CFC sezione “Imp. Anticipate” del CTRL V)Se “eccedenza imposte anticipate Ires” (sez. Exp. Dati bilancio) – “eccedenza imposte anticipata Ires” (reddito CFC sezione “Imp. Anticipate” del CTRL V) è < di 0“Eccedenza imposte anticipate Ires” (sez. Exp. Dati bilancio) – “Eccedenza imposte anticipate Ires” (reddito CFC sezione “Imp. Anticipate” del CTRL V) |
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Conto “Imposte anticipate / Credito imposte anticipate” |
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Se “eccedenza imposte anticipate Ires” (sez. Exp. Dati bilancio) – “eccedenza imposte anticipata Ires” (reddito CFC sezione “Imp. Anticipate” del CTRL V) è < di 0“Eccedenza imposte anticipate Ires” (sez. Exp. Dati bilancio) – “Eccedenza imposte anticipate Ires” (reddito CFC sezione “Imp. Anticipate” del CTRL V) in valore assolutoSe “eccedenza imposte anticipate Ires” (sez. Exp. Dati bilancio) – “eccedenza imposte anticipata Ires” (reddito CFC sezione “Imp. Anticipate” del CTRL V) è > di 0“Eccedenza imposte anticipate Ires” (sez. Exp. Dati bilancio) – “Eccedenza imposte anticipate Ires” (reddito CFC sezione “Imp. Anticipate” del CTRL V) in valore assoluto |
Movimento 10
Viene scaricato se imposte differite esercizi precedenti > 0.
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DARE |
AVERE |
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Conto “imposte differite es. precedenti” |
Imposte differite Ires relative a esercizi precedenti (sez. Export dati nota integrativa)
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Conto “fondo imposte differite” |
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Imposte differite Ires relative a esercizi precedenti (sez. Export dati nota integrativa)
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Movimento 11
Viene scaricato se imposte anticipate esercizi precedenti > 0
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DARE |
AVERE |
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Conto “Crediti imposte anticipate” |
Imposte anticipate Ires relative a esercizi precedenti (sez. Export dati nota integrativa)
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Conto “sopravvenienze attive” |
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Imposte anticipate Ires relative a esercizi precedenti (sez. Export dati nota integrativa)
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Movimento 12: rilevazione riversamento imposte differite da rivalutazione civilistica degli immobili
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DARE |
AVERE |
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Conto “fondo imp. differite” |
“Riversamento imposte differite Ires” (CTRL S) |
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Conto “imposte differite” |
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“Riversamento imposte differite Ires” + “Eccedenza su riversamento imposte differite Ires” (CTRL S) |
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Conto “sopravvenienze passive” |
“Eccedenza su riversamento imposte differite Ires” (CTRL S solo se > di 0) |
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Conto “sopravvenienze attive” |
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“Eccedenza su riversamento imposte differite Ires” (CTRL S solo se < di 0 in valore assoluto) |
Movimento 13: imposte anticipate trasformate in credito d’imposta
Il movimento viene generato solo se è barrata la casella “Imposte anticipate trasformate in credito d’imposta” nella sezione “Redditi / Quadratura” del CTRL V
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DARE |
AVERE |
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Conto “sopravvenienze passive” |
Campo “IRES” del rigo b) (CTRL V sezione “Redditi/quadratura”) – Campo “IRES” del rigo “ammontare complessivo imposte anticipate trasformate in credito d’imposta” (CTRL V sezione “Redditi/quadratura”) |
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Conto “credito imposte anticipate” |
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Campo “IRES” del rigo b) (CTRL V sezione “Redditi/quadratura”) |
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Conto “erario c/ crediti d’imposta” |
Campo “IRES” del rigo “ammontare complessivo imposte anticipate trasformate in credito d’imposta” (CTRL V sezione “Redditi/quadratura”) |
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Movimento 14 – Allineamento credito imposte anticipate derivante da errori contabili
Il movimento viene generato solo se il campo “Generazione automatica delle scritture contabili per appianare mancate quadrature derivanti da errori contabili” è = SI
Se “Verifica quadratura credito imposte anticipate Ires-Irap” – “di cui credito imposte anticipate Irap” è > 0 viene scaricato
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DARE |
AVERE |
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Conto “Sopravvenienze passive” |
“Verifica quadratura credito imposte anticipate Ires-Irap” – “di cui credito imposte anticipate Irap” |
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Conto "credito imposte anticipate" |
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“Verifica quadratura credito imposte anticipate Ires-Irap” – “di cui credito imposte anticipate Irap” |
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Se “Verifica quadratura credito imposte anticipate Ires-Irap” – “di cui credito imposte anticipate Irap” è < 0, viene scaricato |
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Conto “Credito imposte anticipate” |
“Verifica quadratura credito imposte anticipate Ires-Irap” – “di cui credito imposte anticipate Irap” in valore assoluto |
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Conto “Sopravvenienze attive” |
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“Verifica quadratura credito imposte anticipate Ires-Irap” – “di cui credito imposte anticipate Irap” in valore assoluto |
Movimento 15 – Allineamento fondo imposte differite derivante da errori contabili
Il movimento viene generato solo se il campo “Generazione automatica delle scritture contabili per appianare mancate quadrature derivanti da errori contabili” è = SI
Se “Verifica quadratura fondo imposte differite Ires-Irap” – “di cui fondo imposte differite Irap” è < 0, viene scaricato
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DARE |
AVERE |
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Conto “Sopravvenienze passive” |
“Verifica quadratura fondo imposte differite Ires-Irap” – “di cui fondo imposte differite Irap” in valore assoluto |
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Conto “Fondo imposte differite” |
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“Verifica quadratura fondo imposte differite Ires-Irap” – “di cui fondo imposte differite Irap” in valore assoluto |
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Se “Verifica quadratura fondi imposte differite Ires-Irap” – “di cui fondo imposte differite Irap” è > 0, viene scaricato |
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Conto “Fondo imposte differite” |
“Verifica quadratura fondo imposte differite Ires-Irap” – “di cui fondo imposte differite Irap” |
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Conto “Sopravvenienze attive” |
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“Verifica quadratura fondo imposte differite Ires-Irap” – “di cui fondo imposte differite Irap” |
Export movimenti in contabilità (Irap)
Inserire una tabella per raccordo contabilità per Irap
Movimento 1: rilevazione imposte correnti
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DARE |
AVERE |
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Conto “imp. dovuta” |
Imposta dovuta (quadro IRAP) |
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Conto “erario c/ crediti d’imposta” |
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"Credito d'imposta" (quadro Irap) |
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Conto “erario c/ rit. Su prestaz.” |
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Conto “erario c/ rit. Su provv.” |
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Conto “erario c/ rit. Su int. Attivi” |
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Conto “erario c/ ritenute subite” |
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Conto “erario c/ imposte da rimb” |
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“Eccedenza d’imposta dalla precedente dichiarazione – Eccedenza d’imposta dalla precedente dichiarazione comp. In F24 (quadro IRAP) |
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Conto “erario c/ acconti” |
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“Acconti versati” (quadro IRAP) |
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Conto “erario c/ crediti d’imposta” |
IS89 colonna 3 |
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Conto "sopravvenienze attive tass. art. 88" |
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IS90 colonna 3 |
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Conto “erario c/ imposte da comp” |
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Conto “debiti tributari” |
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"Irap a debito" (quadro IRAP) |
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Conto “crediti div. V/ erario” |
“Irap a credito” (quadro IRAP) |
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Movimento 3: accantonamento imposte anticipate
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DARE |
AVERE |
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Conto “crediti imp. anticipate” |
“Accantonamento imposte anticipate Irap” (sez. Exp dati bilancio) |
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Conto “imposte anticipate” |
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“Accantonamento imposte anticipate Irap” (sez. Exp dati bilancio) |
Movimento 4: riversamento imposte anticipate
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DARE |
AVERE |
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Conto “imp. anticipate” |
“Riversamento imposte anticipate” (sez. Exp. Dati bilancio) |
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Conto “crediti imposte anticipate” |
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“Riversamento imposte anticipate Irap” - "Eccedenza su riversamento imposte anticipate Irap" (sez. Exp. Dati bilancio) |
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Conto “sopravvenienze passive” |
“Eccedenza su riversamento imposte anticipate Irap” (solo se < di 0 in valore assoluto) |
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Conto “sopravvenienze attive” |
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“Eccedenza su riversamento imposte anticipate Irap” (solo se > di 0) |
Movimento 5: accantonamento imposte differite
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DARE |
AVERE |
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Conto “imposte differite” |
“Accantonamento imposte differite Irap” (sez. Exp dati bilancio) |
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Conto “fondo imp. differite” |
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“Accantonamento imposte differite Irap” (sez. Exp dati bilancio) |
Movimento 6: riversamento imposte differite
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DARE |
AVERE |
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Conto “fondo imp. differite” |
“Riversamento imposte differite Irap” – “eccedenza su riversamento imposte differite Irap” (sez. Exp dati bilancio) – (“riversamento imposte differite Irap” – “eccedenza su riversamento imposte differite Irap”) (CTRL S) |
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Conto “imposte differite” |
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“Riversamento imposte differite Irap” (sez. Exp dati bilancio) – “riversamento imposte differite Irap” (CTRL S) |
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Conto “sopravvenienze passive” |
“Eccedenza su riversamento imposte differite Irap” (sez. Exp. Dati bilancio) + “Eccedenza su riversamento imposte differite Irap” (CTRL S) (solo se > di 0) |
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Conto “sopravvenienze attive” |
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“Eccedenza su riversamento imposte differite Irap” (sez. Exp. Dati bilancio) + “Eccedenza su riversamento imposte differite Irap” (CTRL S) (solo se < di 0 in valore assoluto) |
Movimento 8: eccedenze su fondo imposte differite
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DARE |
AVERE |
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Conto “imposte differite / Fondo imp. differite” |
Se “eccedenza imposte differite Irap” è > di 0“Eccedenza imposte differite Irap” |
Se “eccedenza imposte differite Irap” è < di 0“Eccedenza imposte differite Irap” in valore assoluto |
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Conto “F.do imposte differite / Imp. differite” |
Se “eccedenza imposte differite Irap” è < di 0“Eccedenza imposte differite Irap” in valore assoluto |
Se “eccedenza imposte differite Irap” è > di 0“Eccedenza imposte differite Irap” |
Movimento 9: eccedenze su credito imposte anticipate
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DARE |
AVERE |
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Conto “credito imposte anticipate / Imposte anticipate” |
Se “eccedenza imposte anticipate Irap” è > di 0“Eccedenza imposte anticipate Irap”Se “eccedenza imposte anticipate Irap” è < di 0“Eccedenza imposte anticipate Irap” in valore assoluto |
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Conto “Imposte anticipate / Credito imposte anticipate” |
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Se “eccedenza imposte anticipate Irap” è > di 0“Eccedenza imposte anticipate Irap”Se “eccedenza imposte anticipate Irap” è < di 0“Eccedenza imposte anticipate Irap” in valore assoluto |
Movimento 10
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DARE |
AVERE |
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Conto “imposte differite es. prec.” |
Imposte differite Irap relative a esercizi precedenti (sez. Export dati nota integrativa) |
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Conto “Fondo imposte differite” |
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Imposte differite Irap relative a esercizi precedenti (sez. Export dati nota integrativa) |
Movimento 11
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DARE |
AVERE |
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Conto "imposte anticipate es. prec." |
Imposte anticipate Irap relative a esercizi precedenti (sez. Export dati nota integrativa)
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Conto “sopravvenienze attive” |
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Imposte anticipate Irap relative a esercizi precedenti (sez. Export dati nota integrativa)
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Movimento 12: rilevazione riversamento imposte differite da rivalutazione civilistica degli immobili
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DARE |
AVERE |
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Conto “fondo imp. differite” |
“Riversamento imposte differite Irap” (CTRL S) |
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Conto “imposte differite” |
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“Riversamento imposte differite Irap” + “Eccedenza su riversamento imposte differite Irap” (CTRL S) |
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Conto “sopravvenienze passive” |
“Eccedenza su riversamento imposte differite Irap” (CTRL S solo se > di 0) |
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Conto “sopravvenienze attive” |
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“Eccedenza su riversamento imposte differite Irap” (CTRL S solo se < di 0 in valore assoluto) |
Movimento 13: imposte anticipate trasformate in credito d’imposta
Il movimento viene generato solo se è barrata la casella “Imposte anticipate trasformate in credito d’imposta” nella sezione “Altri dati per REDDITI / Verifica quadrature” del CTRL V
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DARE |
AVERE |
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Conto “sopravvenienze passive” |
Campo “IRAP” del rigo b) (CTRL V sezione “Redditi/quadratura”) – Campo “IRAP” del rigo “ammontare complessivo imposte anticipate trasformate in credito d’imposta” (CTRL V sezione “Redditi/quadratura”) |
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Conto “credito imposte anticipate” |
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Campo “IRAP” del rigo b) (CTRL V sezione “Redditi/quadratura”) |
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Conto “erario c/ crediti d’imposta” |
Campo “IRAP” del rigo “ammontare complessivo imposte anticipate trasformate in credito d’imposta” (CTRL V sezione “Redditi/quadratura”) |
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Movimento 14 – Allineamento credito imposte anticipate derivante da errori contabili
Il movimento viene generato solo se il campo “Generazione automatica delle scritture contabili per appianare mancate quadrature derivanti da errori contabili” è = SI (sezione "Altri dati x REDDITI / verifica quadrature" del quadro "Riepilogo")
Se “di cui credito imposte anticipate Irap” è > 0, viene scaricato
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DARE |
AVERE |
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Conto “Sopravvenienze passive” |
di cui credito imposte anticipate Irap” |
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Conto “credito imposte anticipate” |
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“di cui credito imposte anticipate Irap” |
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Se “di cui credito imposte anticipate Irap” è < 0, viene scaricato |
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Conto “Credito imposte anticipate” |
“di cui credito imposte anticipate Irap” in valore assoluto |
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Conto “Sopravvenienze attive” |
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“di cui credito imposte anticipate Irap” in valore assoluto |
Movimento 15 – Allineamento fondo imposte differite derivante da errori contabili
Il movimento viene generato solo se il campo “Generazione automatica delle scritture contabili per appianare mancate quadrature derivanti da errori contabili” è = SI (sezione "Altri dati x REDDITI / verifica quadrature" del quadro "Riepilogo")
Se “di cui fondo imposte differite Irap” è < 0, viene scaricato
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DARE |
AVERE |
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Conto “Sopravvenienze passive” |
“di cui fondo imposte differite Irap” in valore assoluto |
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Conto “Fondo imposte differite” |
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“di cui fondo imposte differite Irap” in valore assoluto |
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Se “di cui fondo imposte differite Irap” è > 0, viene scaricato |
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Conto “Fondo imposte differite” |
“di cui fondo imposte differite Irap” |
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Conto “Sopravvenienze attive” |
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“di cui fondo imposte differite Irap” |