1.5.21 - Quadro IE - Enti non commerciali

Forza dati provenienti da altre procedure

Elenco campi trasferiti da F24 (crediti utilizzati + Acconti versati) in Redditi ENC

Impostazioni

Tipo inserimento

Il campo indica la tipologia di inserimento effettuata nel quadro IRAP a seconda della provenienza dei dati:

• Inserimento manuale: I dati presenti sono stati inseriti manualmente e non provengono da trasferimenti o operazioni simili

• Dati trasferiti da calcolo imposte: I dati presenti sono stati trasferiti da Calcolo imposte.

• Dati trasferiti da contabilità: i dati presenti sono stati trasferiti da Contabilità

Impresa concessionaria

Barrare la casella se il soggetto è una impresa concessionaria.

La barratura viene verificata per riportare in automatico il codice aliquota nel prospetto di ripartizione regionale della base imponibile IRAP (ALT R)

Presentazione quadro Irap a zero, no svolgimento attività anno prec. e presenza di righi (quadro IR) riguardanti il vers. dell’imposta

Barrare la casella se non deve essere presentato il quadro Irap (IC) perché non si è esercitata attività, ma ad esempio deve essere presentato il quadro IR perché si ha un’eccedenza dell’anno precedente (rigo IR24 sez.II).

Riporto da altri quadri disattivo

Barrando questa casella si disabilitano tutti i riporti effettuati da altri quadri. Consigliamo di barrare questa barratura perslegare la compilazione della dichiarazione IRAP da quella IRES e non si vogliono riprendere i valori calcolati nei quadri dei redditi

SEZIONE II - Enti privati non commerciali ed enti pubblici - Attività commerciale

Semplificata

I campi "Variazioni in aumento", "Variazioni in diminuzione", "Altri dati provenienti dai prospetti delle plusvalenze" e "Altri dati da contabilità per IE10 e IE13" sono editabili solo se presente la barratura "Semplificata".

IE6 Ricavi delle vendite e delle prestazioni

Se il soggetto determina il reddito in maniera forfettario ai sensi dell’art.5, legge n.413/1991, questo campo è uguale a

RG2 col.2 + RG5 col.3

Negli altri casi tale campo non viene riportato e risulta ad inserimento manuale

IE10 – Altri ricavi e proventi

Se presente la barratura “Semplificata” viene riportata la somma algebrica dei campi presenti nel relativo dettaglio, altrimenti il campo è ad inserimento manuale

IE12 – Costi per materie prime, sussidiarie, merci, ecc.

Se il soggetto non determina il redito in maniera forfetaria il campo è uguale a RG14. Negli altri casi il campo risulta ad inserimento manuale.

IE13 - Costi per servizi

Se presente la barratura “Semplificata” viene riportata la somma algebrica dei campi presenti nel relativo dettaglio, altrimenti il campo è ad inserimento manuale

SEZIONE III – Soggetti in regime forfettario

IE34 – Reddito d’impresa determinato forfettariamente – Da RG

Se viene determinato il reddito avvalendosi dei regimi forfettari in tale campo viene riportato la seguente somma algebrica:

RG2 c.2 + RG4 c.2 – RG21 codice 1 - RG21 codice 10 - RG21 codice 25 - RG21 codice 99 ded forfettaria distrib. carburanti

Se viene determinato forfettariamente il reddito ai sensi dell’art.5, Legge n.413/1991 (presenza della barratura “Opzione” nel rigo IS33) tale rigo è ad inserimento manuale.

SEZIONE V - Soggetti non residenti esercenti arti e professioni

IE43 - Compensi derivanti dall'attività professionale e artistica

Nella colonna 1 di tale rigo viene riportata dal quadro RE, se quest’ultimo è compilato, la seguente somma algebrica:

RE2 + RE3 + RE4 + RE5 Altri

Nella colonna 2 viene riportata la somma della colonna 1 e dell’importo indicato nel campo “Maggiori compensi”

IE44 – Costi inerenti l’attività esercitata – Riporto da RE

viene riportata dal quadro RE, se quest’ultimo è compilato, la seguente somma algebrica:

(RE7 col.2 - RE7 col.1) + (RE8 col.2 - RE8 col.1) + RE9 + RE10 + RE12 + RE14 + RE15 col.3 + RE16 col.3 + RE17 col.4 + RE18 col.4 + RE19 col.4 – RE19 col.1 – RE19 col.2 - RE19 col.3

SEZIONE VI - Valore della produzione netta

IE60 - Calcolo IE60/IS5

Impostando "Automatico" il calcolo di tutti i campi riguardanti IE60 e IS5 verrà svolto automaticamente.

Viceversa impostando "Manuale" tutti i campi riguardanti IE57 potranno essere inseriti manualmente.

Impostando "Aut. + ins. man. comp. pos. IS5" il campo "Componenti positivi" può essere inserito manualmente.

IE61 col.1 – Importo soggetto ad aliquota del settore agricolo

Tale importo viene calcolato in automatico dalla procedura. Per le modalità di calcolo e/o riporto di tale campo si rimanda alla tabella riepilogativa di tutti i riporti effettuati da altri quadri posta in fondo a tale paragrafo

IE61 col.2 - Importo soggetto ad altre aliquote

Viene riportata la differenza tra l'importo di "IE61 Importo soggetto ad aliquota del settore agricolo" e "IE61 - Valore della produzione netta"

IE61 col.3 - Valore della produzione netta

In questo rigo viene riportata la differenza tra l’importo di rigo IE53, colonna 3, e la somma degli importi dei righi IE54, IE55, IE56, IE57, IE58, IE59 e IE60; nel caso in cui il risultato è negativo la presente colonna non viene valorizzata

Sezione “Ded.IRAP”

Valore della produzione netta (A) – Anno corrente

Viene riportato il valore presente nel campo “Valore della produzione netta” della sezione VI.

Incidenza del costo del lavoro / base imponibile IRAP (D)

Viene riportato il minore tra 100 e ((Costi per lavoro dipendente e assimilato a lavoro dipendente – Deduzioni spettanti) / Valore della produzione netta) * 100)

IRAP Dovuta

Viene riportato il valore presente nel campo “Totale imposta” (IR21).

Acconti versati al lordo della compensazione interna no D.Lgs 241/97

Viene riportato il valore presente nel campo “Acconti versati” (IR25).

Deduzioni IRAP 10%

Valore della produzione netta (A) – Anno corrente

Viene riportato il valore presente nel campo “Valore della produzione netta” della sezione VI

Incidenza del costo del lavoro / base imponibile IRAP (D)

Viene riportato il minore tra 100 e ((Costi per lavoro dipendente e assimilato a lavoro dipendente – Deduzioni spettanti) / Valore della produzione netta) * 100)

IRAP Dovuta

Viene riportato il valore presente nel campo “Totale imposta” (IR21)

Acconti versati al lordo della compensazione interna no D.Lgs 241/97

Viene riportato il valore presente nel campo “Acconti versati” (IR25)

Totale acconti IRAP versati da F24

Viene riportata la somma dei campi "I acconto versato da F24" e "II acconto versato da F24" dal rigo IR25.

Saldo IRAP versato nel 2017

Viene recuperato dall'F24 l'ammontare complessivo del saldo IRAP versato "per cassa" nel periodo d'imposta 2017.

Saldo IRAP versato a seguito di ravvedimento/accertamenti da parte dell'AdE

Viene recuperato dall'F24 l'ammontare complessivo del saldo IRAP versato "per cassa" nel periodo d'imposta 2017 per ravvedimento/accertamenti da parte dell'Agenzia delle Entrate.

Acconti IRAP versato a seguito di ravvedimento/accertamenti da parte dell'AdE

Viene recuperato dall'F24 l'ammontare complessivo del I e II acconto IRAP versato "per cassa" nel periodo d'imposta 2017 per ravvedimento/accertamenti da parte dell'Agenzia delle Entrate.

Opzione per calcolo deduzione

Selezionare con questo campo se considerare o non considerare il saldo e acconti IRAP versati a seguito di ravvedimento o accertamenti nel calcolo delle deduzioni IRAP.

Deduzioni IRAP 10%

I campi "Saldo IRAP versato a seguito di ravvedimento/accertamenti da parte dell'AdE" e "Acconti IRAP versati a seguito di ravvedimento/accertamenti da parte dell'AdE" vengono considerati nel calcolo solo se il campo "Opzione x calcolo deduzione" è impostato a "Considerare nel calcolo delle deduzioni"

Deduzioni IRAP personale dipendente

I campi "Saldo IRAP versato a seguito di ravvedimento/accertamenti da parte dell'AdE" e "Acconti IRAP versati a seguito di ravvedimento/accertamenti da parte dell'AdE" vengono considerati nel calcolo solo se il campo "Opzione x calcolo deduzione" è impostato a "Considerare nel calcolo delle deduzioni"

Il prospetto di calcolo della deduzione si trova nella sezione "Ded. IRAP" del quadro IRAP.

Quadro IS sezione III

Esonero (soggetti non operativi)

La barratura viene impostata se il soggetto è operativo e se nel campo a fianco è presente "Aut.".

Nel caso in cui sia presente la voce "Man." il campo è modificabile manualmente.

IS16 – Reddito minimo

Se il campo "Esonero" non è compilato viene riportato il valore del Reddito presunto presente nel quadro RS57 della società non operative.

IS - SEZIONE VIII - CODICI ATTIVITA'

IS36

Nella presente sezione va indicata la sezione compilata e il codice relativo a ciascuna attività per la quale è compilata una distinta sezione.

In caso di più attività per le quali è stata compilata una stessa sezione, occorre riportare il codice attività dell'attività svolta in via prevalente.

La sezione ed il relativo codice attività vengono riportati considerando la sezione Irap compilata ed il codice attività presente nel quadro RF.

Se presente "Automatismi disattivi", la sezione ed il relativo codice attività possono essere inseriti manualmente o provengono dalla contabilità.

Se l'attività ai fini IRES è diversa dall'attività ai fini IRAP, il codice attività va inserito manualmente.

IS Sezione X - GEIE

IS42 - Ulteriore deduzione

Nel seguente campo viene rapportata l'ulteriore deduzione al totale del valore della produzione attribuita al GEIE

IS Sezione XI - Deduzioni/detrazioni/Crediti d'imposta regionali

Per poter valorizzare questa sezione occorre compilare i righi "4 deduzioni regionali", "9 Detrazioni regionali" e "10 Crediti d'imposta regionali" presenti nella sezione I del quadro IR. In automatico la procedura creerà per ogni codice deduzione/detrazione/credito d'imposta valorizzato un inserimento avente tale codice e il relativo importo.

IS Sezione XII - Zone Franche Urbane

IS84 Totale agevolazione

In questo campo viene riportata la somma di tutti gli inserimenti del campo "Ammontare agevolazione" dei righi da IS80 a IS83.

Totale agevolazione utilizzata per il versamento acconti

In questo campo viene riportata la somma di tutti gli inserimenti del campo "Agevolazione utilizzata per versamento acconti" dei righi da IS80 a IS83.

IS Sezione XIV - Credito ACE

IS85 - Credito ecc. ACE presente periodo d'imposta

In questo campo viene riportato in automatico il 27,5% della eccedenza ACE trasformata in credito d'imposta IRAP indicata nella sezione "ACE" del quadro "Riepilogo imposte correnti, differite e anticipate"

Il campo viene a sua volta riportato nel campo "Credito ACE" del rigo IR22 e utilizzato fino a concorrenza dell'imposta dovuta calcolata in IR21.

IS86 - Credito residuo IRAP 2017 - III periodo d'imposta precedente

in questo campo viene riportato dall'unico del periodo precedente  l'importo presente nella colonna 3 del rigo IS86

IS86 - Credito residuo IRAP 2017 - II periodo d'imposta precedente

in questo campo viene riportato dall'unico del periodo precedente  l'importo presente nella colonna 4 del rigo IS86

IS86 - Credito residuo IRAP 2017 - I periodo d'imposta precedente

in questo campo viene riportato dall'unico del periodo precedente  l'importo presente nella colonna 5 del rigo IS86

IS87 - Credito residuo 3° periodo d'imposta precedente

In questo campo viene riportata la somma del credito d’imposta residuo evidenziato nella colonna 2 del rigo IS86 e dell’eventuale credito d’imposta residuo che non trova capienza nell’IRAP dovuta per l’anno d’imposta 2017, pari alla differenza tra un quinto dell’importo indicato nella colonna 2 del rigo IS85 e l’importo indicato nella colonna 1 del rigo IR22, se tale differenza è positiva (altrimenti assume valore zero);

IS87 - Credito residuo 2° periodo d'imposta precedente

In questo campo viene riportata la somma del credito d’imposta residuo evidenziato nella colonna 3 del rigo IS86 e dell’eventuale credito d’imposta residuo che non trova capienza nell’IRAP dovuta per l’anno d’imposta 2017, pari alla differenza tra un quinto dell’importo indicato nella colonna 3 del rigo IS85 e la quota del medesimo quinto utilizzata a scomputo dell’imposta nella colonna 1 del rigo IR22.

IS87 - Credito residuo 1° periodo d'imposta precedente

In questo campo viene riportata la somma del credito d’imposta residuo evidenziato nella colonna 4 del rigo IS86 e dell’eventuale credito d’imposta residuo che non trova capienza nell’IRAP dovuta per l’anno d’imposta 2017, pari alla differenza tra un quinto dell’importo indicato nella colonna 4 del rigo IS85 e la quota del medesimo quinto utilizzata a scomputo dell’imposta nella colonna 1 del rigo IR22.

IS87 - Credito residuo  presente periodo d'imposta

In questo campo viene riportato l’importo dell’eventuale credito d’imposta residuo che non trova capienza nell’IRAP dovuta per l’anno d’imposta 2017, pari alla differenza tra un quinto dell’importo indicato nella colonna 5 del rigo IS85 e la quota del medesimo quinto utilizzata a scomputo dell’imposta nella colonna 1 del rigo IR22.

IS Sezione XVII - Credito d'imposta (art.1, co.21, legge n.190/2014)

Soggetto che usufruisce del credito d'imposta di cui art.1, co.21 legge n. 190/2014

Impostare la barratura se il soggetto per cui si sta compilando la dichiarazione può usufruire del credito d'imposta della presente sezione.

Di seguito le istruzioni ministeriali che indicano le tipologie di soggetti che possono usufruire di tale credito:

"...In particolare, a decorrere dal periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2014, ai soggetti che determinano il valore della produzione netta ai sensi degli articoli da 5 a 9 e che non si avvalgono di lavoratori dipendenti..."

IS89 - Credito presente dichiarazione

Viene riportato il 10% della somma di tutti i campi "Imposta lorda" indicati nella colonna 8 di ogni inserimento della sezione I del quadro IR.

IR - SEZIONE II - Dati concernenti il versamento dell'imposta

Art. 30 D.Lgs. 446/1997 - Comma 4

L'imposta risultante dalle dichiarazioni annuali non e' dovuta o, se il saldo e' negativo, non e' rimborsabile, se i relativi importi spettanti a ciascuna regione non superano euro 10,33; per lo stesso importo, non si fa luogo, ad iscrizione nei ruoli, ne' a rimborso.

Con le leggi regionali di cui all'art. 24 il predetto importo puo' essere adeguato.

Le seguenti regioni hanno già approvato e pubblicato nei relativi bollettini regionali le leggi regionali in materia di Irap:

• Lombardia (L.R. n. 12 del 21/3/2000),

• Friuli Venezia Giulia (L.R. n. 4 del 25/2/2000),

• Puglia (L.R. n. 32 del 13/12/1999).

Ai saldi/rimborsi Irap viene applicato il limite regionale se c'è una sola regione ed è inserito il limite, altrimenti viene applicato il limite indicato in tabella imposte.

Nota: Se in Unico nel campo "Collegamento F24" nel quadro Impostazioni è indicato SI, viene eseguito il riporto dei debiti e dei crediti risultanti dalla dichiarazione nella procedura F24-F23 e Comunicazioni IVA, all'uscita dalla dichiarazione Unico solo se chiusa.

Se indicato NO (es. caso in cui il Modello F24 non si vuole gestire nella nostra procedura F24-F23 e Comunicazioni IVA) non verrà attivato in automatico il trasferimento in F24 all'uscita dalla dichiarazione.

Tale impostazione prevale su quanto indicato in Tabella Parametri di Unico.

IR21 Totale imposta

Viene riportato in automatico il totale dell'imposta netta relativo alle singole regioni inserite nel prospetto ALT + R.

IR22 Altri crediti

Viene riportato il valore presente nel campo "IRAP" della sezione I del quadro RU.

IR22

Viene riportato il minore tra IR22 campo manuale e la differenza tra IR21 e il totale dell'agevolazione per ZFU

IR23 Eccedenza d'imposta risultante dalla precedente dichiarazione

In colonna 1 Va indicata l'eccedenza d'imposta risultante dalla precedente dichiarazione non richiesta a rimborso (importo del rigo IR31 del modello IRAP 2017).

In colonna 2 viene riportata la somma di colonna 1 e di IS96 col.4

IR24 - Eccedenza d'imposta risultante dalla precedente dichiarazione compensata in F24

Nel rigo IR24 va indicato l’ammontare di detta eccedenza utilizzato in compensazione, anche per l'Irap, entro la data di presentazione della dichiarazione e indicato nella colonna “Importi a credito compensati” dei modelli di versamento F24.

Il campo viene riportato dalla procedura F24 all'accesso in dichiarazione se in Tabella Parametri "Collegamento F24" = SI.

IRAP da versare

Importo a debito dopo aver applicato i limiti (regionali) e il limite generale nel prospetto Ripartizione della base imponibile e dell'imposta (ALT R).

IR25 Acconti versati

Differenza (col.8 sez. XIV del quadro IS)

In questo campo viene riportata la somma di tutti gli inserimenti del campo "Differenza" dei righi da IS80 a IS83.

I Acconto dovuto

Viene recuperato in automatico dalla sezione "Acconti 2017 rideterminati" se presente oppure dalla dichiarazione collegata della procedura Unico dell'anno precedente il I acconto da versare.

II Acconto dovuto

Viene recuperato in automatico dalla sezione "Acconti 2017 rideterminati" se presente oppure dalla dichiarazione collegata della procedura Unico dell'anno precedente il II acconto da versare.

I Acconto dovuto da F24

Viene recuperato in automatico il I acconto IRAP versato dalla procedura F24 con il codice tributo 3812 (periodo di riferimento 2017).

II Acconto dovuto da F24

Viene recuperato in automatico il II acconto IRAP versato dalla procedura F24 con il codice tributo 3813 (periodo di riferimento 2017).

IR25 col.3

Viene riportato il risultato della seguente somma algebrica:

"I Acconto dovuto da F24" + "II Acconto dovuto da F24" + "Acconti sospesi (col.1)" + "Credito riversato da atti di recupero (col.2)" - "Differenza (col.8 sez. XIV del quadro IS)"

IR28 - Eccedenza di versamento e saldo - Eccedenza da ZFU

Viene riportato dal prospetto ZFU la seguente somma algebrica:

Totale agevolazione da ZFU - Totale agevolazione utlizzata per versamento acconti - IR26

IR28 - Eccedenza di versamento a saldo

Viene riportata la somma di col.1 e di col.2

Utilizzo del credito IRAP

Selezionare la modalità di utilizzo del credito IRAP.

• In F24 per tutte le imposte

• In F24 per la parte eccedente l'utilizzato per acconti

• In F24 solo per UNICO

• In F24 prioritariamente per UNICO e residuo per altre imposte

• No compensazione D.Lgs 241/97

Se viene indicato "No compensazione D. Lgs. 241/97" il credito presente nel campo "Credito da utilizzare in compensazione" viene riportato nel campo "Credito da utilizzare in diminuzione degli acconti (no D. Lgs. 241/97)".

• "In F24 per tutte le imposte nel limite di 15.000, 00 (no visto conf.)"

Da utilizzare per i soggetti che hanno credito IRAP maggiore di 15.000 euro e non vogliono apporre il visto di conformità sulla dichiarazione.

In questo caso il credito non viene riportato in automatico in compensazione degli acconti Irap del quadro Acconti 2017, ma viene riportato in F24 per un importo pari a 15.000,00.

La parte eccedente i 15.000,00 non verrà utilizzato in compensazione (nè in F24, nè in compensazione verticale), verrà riportato nella dichiarazione del prossimo anno.

• "In F24 per eccedente utilizzo acconti nel limite di 15.000,00 (no visto conf.)"

Da utilizzare per i soggetti che hanno credito IRAP maggiore di 15.000,00 e non vogliono apporre il visto di conformità sulla dichiarazione.

In questo caso il credito viene riportato in compensazione degli acconti nel quadro Acconti 2017 nella sezione "Acconti Irap" nel campo "Credito Irap da utilizzo in diminuzione acconti (no DLgs 241/97) solo per la parte necessaria a compensare il I e II Acconto dovuto (per questa compensazione interna non è necessario apporre il visto di conformità anche per importi superiori a 15.000,00 euro).

La parte rimanente del credito verrà utilizzata in F24 nel limite di 15.000,00 euro.

DATI PER CALCOLO ACCONTO IRAP

In questa sezione viene calcolato il Totale imposta per il calcolo dell'acconto Irap relativo al 2017.

Note varie per modalità di compilazione del quadro IRAP

• Nel caso in cui il periodo d’imposta non sia coincidente con l’anno solare è necessario inserire una dichiarazione per compilare il solo Modello IRAP e un'altra dichiarazione per inserire i redditi.

• Per i periodi d'imposta chiusi prima del 31 dicembre 2017 la dichiarazione dei redditi non va presentata in forma unificata ma occorre presentare:

1. il modello Unico 2018 (approvato nel 2017). Qualora il modello Unico 2016 non consenta l'indicazione di dati necessari richiesti nei modelli approvati nel 2018, tali dati dovranno essere forniti solo su richiesta dell'Agenzia delle Entrate;

• la dichiarazione Irap 2018 (con il modello approvato nel 2018). Nel codice regione dell'Irap va indicato il codice della regione con l'imposta netta maggiore per trasferimento in F24, come indicato nel Comunicato stampa del 10/06/99.Comunicato stampa del 10/06/99 - Imputazione dell'Irap nel Modello F24Ai fini della determinazione dell'imposta regionale sulle attivita' produttive, a saldo per il periodo d'imposta 1998 e in acconto per il periodo d'imposta successivo, si precisa che, in caso di riparto della base imponibile in piu' regioni, l'imposta a debito o a credito e' determinata dalla sezione IV del modello di pagamento F24 va indicato, oltre all'importo a credito o a debito complessivo, il codice della regione per la quale risulta, nel quadro IQ dei modelli Unico 99, l'imposta netta piu' elevata. L'amministrazione finanziaria procedera' alle operazioni di ripartizione fra le diverse regioni. Tali precisazioni si riferiscono all'Irap dovuta da soggetti privati. Per quanto riguarda l'Irap dovuta da organi e amministrazioni dello stato ed enti pubblici, apposite istruzioni saranno fornite nell'emanando decreto ministeriale di approvazione del modello di dichiarazione Irap "Amministrazione ed enti pubblici".

• Ai sensi dell'art. 2, c. 1, del D.P.R. 31/05/99, n. 195, come modificato dall'art. 1, c. 411, della Legge 30/12/04, n. 311, rilevano ai fini IRAP i maggiori ricavi o compensi non annotati nelle scritture contabili conseguenti all'adeguamento agli studi di settore anche se relativi al primo periodo d'imposta in cui trovano applicazione gli studi o le revisioni del medesimo.

Di seguito viene riportata la tabella che riepiloga tutti i riporti effettuati da altri quadri nel quadro IRAP. Ricordiamo che tali riporti sono analizzati anche in ogni singola sezione esposta sopra.

Riporti effettuati dal Quadro RG

Riporti effettuati dal Quadro RE

Riporti effettuati dal Quadro RS