1.9 - Quadro RG

Collegamenti automatici tra Contabilità/Calcolo Imposte/Bilancio/Redditi/Studi/IVA

Forza dati provenienti da altre procedure

Ai fini della compilazione degli Studi di Settore seguire le istruzioni contenute nella procedura Studi di Settore e consultare il paragrafo "Collegamento con la procedura Studi di Settore".

Nel caso di esercizio di più attività ai fini dei parametri o degli studi di settore, i dati contabili non sono più previsti nei quadri ella procedura Redditi ma sono richiesti in appositi prospetti da allegare alla procedura redditi che saranno presenti nella procedura Studi di settore/Parametri.

Mappatura campi quadro RS

cliccare sul bottone e selezionare la voce "Dettaglio Contabilità, Calcolo Imposte, Bilancio"

Consultare il paragrafo "Dettaglio Contabilità/Calcolo Imposte/Bilancio" per approfondimenti in merito.

Dati provenienti da altre procedure: Blocca dati

Barrando la casella il quadro viene bloccato in sola visualizzazione.

La scrittura di dati provenienti da altre procedure non viene effettuata, mentre i calcoli in linea nonchè i riporti all'interno del quadro continuano a essere attivi.

RG1 - Codice Attività

Premere il tasto F9 o cliccare sulla descrizione di colore azzurro per selezionare il codice attività presente nella Tabella Codici attività Ateco 2007 in vigore dal 01/01/2008.

Deve essere indicato il codice dell'attività svolta in via prevalente.

Viene stampato e scaricato solo il codice attività.

La descrizione del codice attività è solo a titolo informativo in quanto non viene stampata nei modelli e nemmeno scaricata nelle forniture telematiche quindi l'utente può mantenere la descrizione presente nell'anno precedente.

In caso di esercizio di più attività, i dati relativi vanno riferiti all'attività prevalente sotto il profilo dell'entità dei ricavi conseguiti.

Nel caso di esercizio di più attività ai fini dei parametri o degli studi di settore, i dati contabili non sono più presenti in Redditi, ma sono richiesti in appositi prospetti da allegare alla procedura Redditi che saranno presenti nella procedura Studi di settore.

Dati provenienti da Anagrafica Unica in Redditi SP

Cod. att. fino al 31/12/03

Premere F9  o cliccare sulla descrizione di colore azzurro per selezionare il codice attività valido fino al 31/12/2003.

Questo codice viene riportato dalla Conversione da Unico SP 2016 e non viene stampato o scaricato.

E' necessario indicare tale codice se l'attività non è soggetta agli Studi di Settore per verificare se devono essere applicati i parametri.

Tabella A (DPCM 29/01/1996)

Tabella B (DPCM 29/01/1996)

Tavola di raccordo tra ATECOFIN 1993 e ATECOFIN 2004

Tabella di raccordo codici ATECO 2007/ATECOFIN 2004

RG1 - Studi di settore: cause di esclusione (col. 2)

1 – inizio dell'attività nel corso del periodo d'imposta;

2 – cessazione dell'attività nel corso del periodo d'imposta.

3 – ammontare di ricavi dichiarati di cui all'articolo 85, comma 1, esclusi quelli di cui alla lettera c), d) ed e) o compensi di cui all'articolo 54, comma 1, del TUIR, superiore a 5.164.569 e fino a 7,5 milioni di euro (tale codice può essere utilizzato esclusivamente dai soggetti interessati dall'esclusione dagli studi di settore);

4 – ammontare di ricavi dichiarati di cui all'articolo 85, comma 1, esclusi quelli di cui alla lettera c), d) ed e) o compensi di cui all'articolo 54, comma 1, del TUIR, superiore a 7,5 milioni di euro ovvero, in caso di esclusione dall'applicazione dei parametri, superiore a 5.164.569 euro;

5 – periodo di non normale svolgimento dell'attività, in quanto l'impresa è in liquidazione ordinaria;

6 – periodo di non normale svolgimento dell'attività, in quanto l'impresa è in liquidazione coatta amministrativa o fallimentare;

7 – altre situazioni di non normale svolgimento dell'attività;

8 – determinazione del reddito con criteri "forfetari";

9 – incaricati alle vendite a domicilio;

10 – classificazione in una categoria reddituale diversa da quella prevista dal quadro degli elementi contabili contenuto nel modello per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell'applicazione dello studio di settore approvato per l'attività esercitata.

11 – modifica nel corso del periodo d'imposta dell'attività esercitata, nel caso in cui le due attività siano soggette a due differenti studi di settore.

14 – Inutilizzabilità degli studi nel corso del 2017 - soggetti che redigono il bilancio in base ai principi contabili internazionali;

15 – Inutilizzabilità degli studi nel corso del 2017 - soggetti che esercitano in maniera prevalente l’attività contraddistinta dal codice 64.92.01 - “Attività dei consorzi di garanzia collettiva fidi” o dal codice 66.19.40 - “Attività di Bancoposta” o dal codice 68.20.02 - “Affitto di aziende” o soggetti che esercitano due o più attività di impresa, non rientranti nel medesimo studio di settore, qualora l’importo dei ricavi dichiarati relativi alle attività non rientranti tra quelle prese in considerazione dallo studio di settore relativo all’attività prevalente superi il 30 per cento dell’ammontare totale dei ricavi dichiarati.

Nota: Se il soggetto è classificato in una categoria reddituale diversa da quella prevista dal quadro contabile contenuto nel modello degli Studi di settore approvato per la sua attività (es. lo studio prevede solo attività d'impresa), deve verificare prima di tutto se ha commesso degli errori di classificazione dell'attività esercitata. Se il codice attività è corretto, non possono trovare applicazione né gli studi di settore né i parametri. In questo caso nel campo  "Studi di settore: cause di esclusione" dei righi RE1, RF1 o RG1, deve essere indicato il codice "10".

RG1 - Parametri: cause di esclusione (col. 4)

Selezionare uno dei seguenti codici:

1 – inizio dell'attività nel corso del periodo d'imposta;

2 – cessazione dell'attività nel corso del periodo d'imposta.

3 – ammontare di ricavi dichiarati di cui all'articolo 85, comma 1, esclusi quelli di cui alla lettera c), d) ed e) o compensi di cui all'articolo 54, comma 1, del TUIR, superiore a 7,5 milioni di euro ovvero, in caso di esclusione dall'applicazione dei parametri, superiore a 5.164.569 euro;

4 – Periodo di non normale svolgimento dell'attività;

5 – periodo di imposta di durata superiore o inferiore a dodici mesi, indipendentemente dalla circostanza che tale arco temporale sia o meno a cavallo di due esercizi;

6 – determinazione del reddito con criteri "forfetari";

7 – incaricati alle vendite a domicilio;

8 - classificazione in una categoria reddituale diversa da quella prevista per lo specifico codice attività ai fini dell'applicazione del Parametri;

9 – modifica nel corso del periodo d'imposta dell'attività esercitata, quanto quella cessata e quella iniziata siano individuate da due differenti codici attività.

Casi di esclusione/inapplicabilità

Artigiani

Barrare la casella cliccando con il mouse se impresa artigiana iscritta all'albo.

Viene stampata sul modello (quadro RG).

Attività di agriturismo

La casella viene barrata in automatico se è compilato il rigo RG2 col.2.

Soc. agricola comma 1093

Barrare la casella cliccando con il mouse se la società agricola ha adottato il regime di cui all'art. 1, comma 1093, della legge n. 296 del 2006.

Imp. agricola comma 1094

La casella viene barrata in automatico se è compilato il campo "Ricavi art. 1 c. 1094 L. 296/06" del rigo RG2.

Energia da fonti rinnovabili

La casella viene barrata in automatico se è compilato il campo "Energia da fonti rinnovabili (c.3)" del rigo RG2.

Iva dovuta per adeguamento ai parametri

Maggiore imposta dovuta per adeguare il Volume d'affari ai parametri.

Il dato viene riportato dal prospetto di calcolo dei parametri (dalla procedura Studi di settore/Parametri), solo se nel campo "Adeguamento" è impostato "Si".

Nessuna stampa sul modello.

RQ80 – Maggiore IVA per adeguamento al ricavo minimo/stimato

Il dato viene riportato solo se nel campo "Adeguamento" del prospetto di calcolo dei parametri/studi di Settore (presente nella procedura Studi di settore/parametri) è impostato "Si".

RQ80 – IVA dovuta per adeguamento: agli studi di settore

Il dato viene riportato dal prospetto di calcolo degli studi di settore, solo se nel campo "Adeguamento" è impostato "Si riporto in F03/G02" (negli Studi di settore).

Si ricorda che i soggetti nei confronti dei quali si applicano gli Studi di settore o i Parametri devono compilare e allegare gli appositi modelli.

ALTRI DATI PER QUADRO RN

Credito d'imposta ordinario sui fondi comuni d'investimento

Indicare i crediti d'imposta ordinari sui fondi comuni d'investimento.

Altri crediti

Indicare gli Altri crediti d'imposta.

Ritenute d'acconto

Indicare le ritenute d'acconto subite.

DETERMINAZIONE DEL REDDITO DA IMPUTARE AI SOCI

RG2 - Ricavi di cui alle lett. a) e b) dell'art. 85, comm 1 del Tuir - Di cui per calcolo ded. forfetaria

Campo utilizzato per il calcolo del rigo RG22.

Indicare i ricavi limitatamente alle attività di:

• Intermediari e rappresentanti di commercio e agli esercenti attività indicate al c.1 dell'art. 1 del D.M. 13 ottobre 1979, pubblicato nella G.U. n. 288 del 22 ottobre 1979;

• Esercenti impianti di distribuzione di carburante per uso autotrazione (L. 23/12/98 n. 448 art. 21).

Nessuna stampa sul modello.

RG2 - Ricavi di cui ai commi 1 lett. a) e b) e 2 dell'art. 85 - Scelta

1 Intermediari e rappresentanti di commercio;

2 Impianti di distribuzione carburante.

Nessuna stampa sul modello

RG5 - Altro

Corrispettivi non annotati nelle scritture contabili, escluso adeguamento ai parametri e agli studi di settore.

RG5 - Ricavi non annotati nelle scritture contabili (col. 3)

RG5 Altro + RG5 Parametri e Studi di settore (col. 1).

RG6 - Plusvalenze patrimoniali non rateizzabili

Nessuna stampa su modello.

Nel campo devono essere indicate le plusvalenze patrimoniali incassate nel 2017 da imputare totalmente all'esercizio senza optare per la rateizzazione in quote costanti.

RG6 – Sopravvenienze attive non rateizzabili

Nessuna stampa su modello.

Nel campo devono essere indicate le sopravvenienze attive conseguite nel 2017 da imputare totalmente all'esercizio senza optare per la rateizzazione in quote costanti.

RG6 - Plusvalenze patrimoniali - di cui

Viene calcolato l'importo complessivo delle plusvalenze patrimoniali imputate all'esercizio 2017, costituito dalla somma dei campi "Plusvalenze patrimoniali rateizzate" e "Plusvalenze patrimoniali non rateizzabili".

RG6 - Plusvalenze patrimoniali

Viene calcolato l'importo complessivo delle plusvalenze patrimoniali imputate all'esercizio 2017, costituito dalla somma dei campi "Plusvalenze patrimoniali rateizzate",  "Plusvalenze patrimoniali non rateizzabili", "Sopravvenienze attive rateizzate" e "Sopravvenienze attive non rateizzabili" + Plusv. da cessione ramo d'azienda.

RG7 - Sopravvenienze attive non rateizzabili

Nessuna stampa su modello.

Nel campo devono essere indicate le sopravvenienze attive incassate nel 2017 da imputare totalmente all'esercizio senza optare per la rateizzazione in quote costanti.

RG7 - Sopravvenienze attive

Viene calcolato l'importo complessivo delle sopravvenienze attive imputate all'esercizio 2017, costituito dalla somma dei campi "Sopravvenienze attive rateizzate" e "Sopravvenienze attive non rateizzate".

RG10 - Terreni

Se non è barrata la casella "Società agricola comma 1093", viene riportato l'ammontare complessivo del reddito dominicale (col. 11) e agrario (col. 12) di ogni inserimento effettuato nel quadro RA con il campo "Riporto" impostato a "RG".

Se la casella "Società agricola comma 1093" è barrata, viene riportato solo il campo "Tassazione ordinaria (col. 12)" di ogni inserimento effettuato nel quadro RA con il campo "Riporto" impostato a "RG".

RG10 - Fabbricati

Viene riportato dal quadro RB l'ammontare complessivo del reddito imponibile solo se il campo "Riporto in" è impostato a "RG".

L'ammontare complessivo del reddito che viene riportato dal quadro RB è formato dal reddito imponibile (col. 9) e dal reddito non imponibile (col. 10).

Il reddito del fabbricato viene interamente assoggettato a tassazione ordinaria.

RG10 - Codice 02

Viene riportata la somma dei campi "Terreni" e "Fabbricati" presenti nel rigo RG10

RG10 - Codice 08

Ammontare degli utili provenienti da una società estera residente in Stati o territori a fiscalità privilegiata (CFC), direttamente ovvero attraverso un'impresa, società o ente non residente per l'importo eccedente quello assoggettato a tassazione separata (quadro RM).

Viene riportata la somma delle differenze fra gli importi indicati nel campo "Utili distribuiti" e "Reddito imputato" dei righi RS21 e RS22 (del prospetto ALT E) solo se la provenienza dei dati è diversa da Contabilità e Calcolo imposte.

RG11 – Reddito determinato ai sensi dell'art. 32 del Tuir per eff. Dell'es. dell'op. di cui al c. 1093 della L. 296/2006

Se è barrata la casella "Società agricola comma 1093", viene riportato l'ammontare complessivo del reddito agrario (campo "Tassazione ordinaria (col. 12)")  calcolato nel quadro dei Terreni.

RG16 - Altre spese

Indicare l'ammontare delle spese per prestazioni di lavoro dipendente e assimilato e di lavoro autonomo diversi dai compensi agli amministratori (art. 95 c.  5 del Tuir), da indicare nel campo successivo.

Nessuna stampa sul modello.

RG16 – Spese per lavoro dipendente e assimilato e per lavoro autonomo – ultima colonna

Viene calcolato l'ammontare complessivo delle spese per lavoro dipendente pari alla somma dei campi "Spese per lavoro dipendente" e "Deduzione complessiva"

RG16 – Numero giorni complessivi per viaggi effettuati in Italia

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate in Italia dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio nell'ALT D (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati).

RG16 – Numero giorni complessivi per viaggi effettuati all'estero

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi delle trasferte effettuate all'estero dai dipendenti di aziende di autotrasporto inseriti in dettaglio nell'ALT D (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati).

RG16 - Spese di viaggio e trasporto correlate

Indicare in questo campo le spese di viaggio e trasporto complessive sostenute dai dipendenti durante le trasferte.

La deduzione forfetaria verrà considerata al netto di questo importo.

RG16 – Deduzione complessiva

Viene calcolata in automatico dall'ALT D la deduzione forfetaria complessiva, pari al "Numero gg complessivi per viaggi effettuati in Italia" * 59,65 + "Numero gg complessivi per viaggi effettuati all'estero" * 95,80 – "Spese di viaggio e trasporto correlate".

RG16 - Dati già compresi nel rigo RG16 per riporto nel rigo 26 dei Dati Contabili degli studi di settore - Spese per lavoro dipendente

Viene riportata la somma degli importi indicati nei campi "Altre spese" e "Compensi agli amministratori deducibili nell'esercizio (art. 95, c. 5)".

RG16 - Dati già compresi nel rigo RG16 per riporto nel rigo 26 dei Dati Contabili degli studi di settore - di cui per prestazioni rese da professionisti

Indicare le spese per prestazioni di lavoro rese da lavoratori autonomi, direttamente afferenti l'attività esercitata dal soggetto.

RG16 - Dati già compresi nel rigo RG16 per riporto nel rigo 26 dei Dati Contabili degli studi di settore - di cui per personale di terzi distaccato presso l'impresa o con contratto di somministrazione di lav.

Indicare le spese sostenute per l'impiego di personale di terzi, distaccato presso l'impresa ai sensi dell'art. 30 del D.Lgs. 10 settembre 2003, n. 276 e le spese sostenute in base a contratto di fornitura di lavoro temporaneo (interinale) ai sensi della L. 24 giugno 1997, n. 196, ovvero di somministrazione di lavoro ai sensi degli artt. 20 e ss. del D.Lgs. 10 settembre 2003, n. 276 ad eccezione della parte eccedente gli oneri retributivi e contributivi.

RG16 - Dati già compresi nel rigo RG16 per riporto nel rigo 26 dei Dati Contabili degli studi di settore - di cui per collaboratori coordinati e continuativi

Indicare le spese sostenute per i collaboratori coordinati e continuativi, compresi quelli assunti con contratto a progetto.

RG22 - Dati per determinare codici 03, 05, 27, 28, 29

I valori di queste variazioni vengono riportati dalla procedura Studi di settore.

RG22 - Dati per determinazione codice 08

RG22 - Spese a deducibilità parziale - 75%

E' uguale al 75% del campo "RG22 - Spese a deducibilità parziale".

RG22 – Quota deducibile

Viene riportato il minor valore tra "Limite deducibile" e "Spese deducibili al 100%" + Spese a deducibilità parziale campo "75%"

Limite deducibile = tetto massimo deducibile delle spese di rappresentanza, applicando i coefficienti presenti nella sezione "Spese di rappresentanza" della tabella imposte sui "Ricavi/Proventi della gestione caratteristica.

RG22 - Spese di rappresentanza imprese di nuova costituzione deducibili nell'esercizio

Viene riportato il campo "Imp. Deducibile" calcolato nel rigo RS26 al massimo fino al valore del campo "Quota deducibile".

RG22 – Spese prest. alberghiere, somministrazioni bevande, no qualificate come spese di rappresentanza – 75%

E' uguale al 75% del campo "Spese prest. alberghiere, somministrazioni bevande, no qualificate come spese di rappresentanza".

RG22 - Dati per determinazione codice 16, 17

RG22 – Numero gg complessivi per viaggi effettuati all'interno del comune in cui ha sede l'impresa

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi dei viaggi effettuati dall'imprenditore o soci di aziende di autotrasporto nel comune in cui ha sede l'impresa inseriti in dettaglio nell'ALT R (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati).

RG22 – Numero gg complessivi per viaggi effettuati oltre il comune in cui ha sede l'impresa

Viene calcolato in automatico il numero di giorni complessivi dei viaggi effettuati dall'imprenditore o soci di aziende di autotrasporto oltre il comune in cui ha sede l'impresa inseriti in dettaglio nell'ALT R (la deduzione in questi casi è giornaliera indipendentemente dai viaggi effettuati).

Nota:

Le deduzioni forfetarie sono state modificate a seguito del Comunicato stampa dell'Agenzia delle Entrate del 5 luglio 2016. Ora è prevista un'unica deduzione di 51 euro per i trasporti effettuati oltre il comune in cui ha sede l'impresa e una deduzione pari a 17,85 euro (35% di 51 euro) per i trasporti effettuati nel comune in cui ha sede l'impresa

RG22 - Dati per determinazione codice 19

RG22 - Num. Auto e moto utilizzati di massa compl. Inferiore a 3,5 T

Indicare il numero di auto e moto intestati all'azienda di autotrasporto e utilizzati nell'esercizio dell'impresa di massa complessiva inferiore a 3,5 tonnellate.

RG22 - Deduzione Univoca

Se viene valorizzato il campo "num. Auto e moto utilizzati di massa compl. Inferiore a 3,5 T" adiacente, viene riportata nel campo l'ulteriore deduzione univoca spettante alle imprese di autotrasporto  pari a 154,94.

RG22 - Ulteriore deduzione Cumulabile

Viene calcolata l'ulteriore deduzione prevista per le imprese di autotrasporto pari a "Num. Auto e moto utilizzati di massa compl. Inferiore a 3,5 T" * "Deduzione Univoca".

In presenza di veicoli acquistati in corso d'anno, la deduzione va ragguagliata in base al periodo di possesso. Impostare in questi casi "Man." e rettificare la deduzione.

RG22 codice 1

75% dei ricavi per agriturismo, indicati nel rigo RG2 "per attività di agriturismo".

RG22 codice 7

Viene riportata la somma dei campi "Spese più esercizi" e "Altre spese deducibili" della sezione "Dati per determinazione codice 07"

RG22 codice 08

Quota deducibile + Spese di rappresentanza imprese di nuova costituzione deducibili nell'esercizio.

RG22 - Altri componenti negativi codice 10

Viene calcolata la deduzione forfetaria delle spese non documentate riconosciute agli intermediari e rappresentanti di commercio applicando le seguenti percentuali ai ricavi indicati in RG2 colonna 4:

– 3 per cento fino a euro 6.197,48;

– 1 per cento oltre euro 6,197,48 e fino a euro 77.468,53;

– 0,50 per cento oltre euro 77.468,53 e fino a euro 92.962,24;

RG22 - Altri componenti negativi codice 11

Spese beni servizi uso promiscuo + Altre spese deducibili.

RG22 - codice 14

RG22 - Codice 15

I campi "Saldo IRAP versato a seguito di ravvedimento/accertamenti da parte dell'AdE" e "Acconti IRAP versati a seguito di ravvedimento/accertamenti da parte dell'AdE" vengono considerati nel calcolo solo se il campo "Opzione x calcolo deduzione" è impostato a "Considerare nel calcolo delle deduzioni"

Il prospetto di calcolo della deduzione si trova nella sezione "Ded. IRAP" del quadro IRAP.

RG22 - Codice 16

Viene riportato il campo "Ded. Forfetaria"  del rigo "N. GG complessivi per viaggi effettuati all'interno del comune in cui ha sede l'impresa".

RG22 - Codice 17

Viene riportato il campo "Ded. Forfetaria"  del rigo "N. GG complessivi per viaggi effettuati oltre il comune in cui ha sede l'impresa".

RG22 - Codice 19

Viene riportato il campo "Ulteriore deduzione cumulabile".

RG22 - Codice 21

In questo campo viene calcolata la deduzione forfetaria riservata agli impianti di distribuzione carburanti calcolata sul volume d'affari di cui art. 20, primo comma, D.P.R 26/10/1972 n. 633 in base ai seguenti scaglioni:

1,1% per i ricavi fino a 1.032.000 euro

0,6% per i ricavi compresi tra 1.032.000 euro e 2.064.000 euro

0,4% per i ricavi superiori a 2.064.000 euro

RG22 – Codice 99

Div. succ. + Spese di pubblicità.

RG23 – Reddito esente e detassato (col. 6)

Viene riportata la somma dei campi RG23 col.1, RG23 col. 2, RG23 col. 3, RG23 col. 4 e RG23 col. 5.

RG29 - Erogazioni liberali (col. 1)

Il campo di colonna 1 è uguale alla somma dei campi A + B + C + D + E + F + G + H + I dove:

A = "Di cui erogazioni liberali ai sensi dell'art. 100 comma 2 lett. a) del Tuir" (ALT J) fino al limite di ("Reddito d'impresa lordo o perdita colonna 2 – Redd. Di partecipazione redd. minimo) * 2 / 100

B = "Di cui erogazioni liberali ai sensi dell'art. 100 comma 2 lett. b) del Tuir" (ALT J) fino al limite di ("Reddito d'impresa lordo o perdita colonna 2 – Redd. Di partecipazione redd. minimo) * 2 / 100

C = "Di cui erogazioni liberali ai sensi dell'art. 100 comma 2 lett. d) del Tuir" (ALT J) fino al limite di ("Reddito d'impresa lordo o perdita colonna 2 – Redd. Di partecipazione redd. minimo) * 1 / 100

D = "Di cui erogazioni liberali ai sensi dell'art. 100 comma 2 lett. g) del Tuir" (ALT J) fino al limite di ("Reddito d'impresa lordo o perdita colonna 2 – Redd. Di partecipazione redd. minimo) * 2 / 100

E

Se "Di cui erogazioni liberali ai sensi dell'art. 100 comma 2 lett. h) del Tuir" (ALT J) > 30000

E = "Di cui erogazioni liberali ai sensi dell'art. 100 comma 2 lett. h) del Tuir" (ALT J) fino al limite del maggior valore tra ("Reddito d'impresa lordo o perdita colonna 2 – Redd. Di partecipazione redd. minimo) * 2 / 100 e 30.000

Altrimenti

E = 0

F

Se "Di cui erogazioni liberali ai sensi dell'art. 100 comma 2 lett. l) del Tuir" (ALT J) > 1549,37

F = "Di cui erogazioni liberali ai sensi dell'art. 100 comma 2 lett. l) del Tuir" (ALT X) fino al limite del maggior valore tra ("Reddito d'impresa lordo o perdita colonna 2 – Redd. Di partecipazione redd. minimo) * 2 / 100 e 1549,37

Altrimenti

F = 0

G

"Di cui erogazioni liberali ai sensi dell'art. 100 comma 2 lett. o-bis) del Tuir" (ALT J) fino al limite del minor valore tra ("Reddito d'impresa lordo o perdita colonna 2 – Redd. Di partecipazione redd. minimo) * 2 / 100 e 70.000

H

"Di cui erogazioni liberali ai sensi dell'art. 100 comma 2 lett. o-ter) del Tuir" (ALT J) fino al limite del minor valore tra ("Reddito d'impresa lordo o perdita colonna 2 – Redd. Di partecipazione redd. minimo).

I

"Di cui erogazioni liberali ai sensi art. 14 comma 1 DL 35/2005 (ALT J) fino al limite del maggior valore tra ("Reddito d'impresa lordo o perdita colonna 2 – Redd. Di partecipazione redd. minimo) * 10 / 100 e 70.000

RG29 - Erogazioni liberali (col. 2)

Viene riportato, in caso di reddito, il rigo RG29 (col. 1) nel limite del reddito indicato in RG28 col. 2 - RG26 col. 1.

RG30 - Proventi esenti (col. 1)

Indicare la parte dei proventi esenti che eccede i componenti negativi non dedotti per applicazione degli art. 95 e 109, commi 5 e 6 del Tuir.

RG30 - Proventi esenti (col. 2)

Viene riportato, in caso di perdita, il rigo RG30 (col. 1) nel limite (preso in valore assoluto) della perdita indicata in RG28 col. 2.

Se risulta compilato RG28 col. 1, il limite viene effettuato sulle perdite non compensate esposte  nella presente colonna

RG32 - Perdite prima della trasformazione in misura limitata/piena (col. 1/2)

Vengono riportate in automatico dal CTRL N le eventuali perdite formatesi prima della trasformazione da società soggetta all'IRES in società di persone in misura limitata e piena.

Le perdite in misura limitata vengono ricondotte al minor importo tra (RG28 colonna 2 - RG29 colonna 2) * 80% e (RG28 colonna 2 – RG26 colonna 1 – RG29 colonna 2)

Le perdite in misura piena vengono ricondotte a (RG28 colonna 2 – RG29 colonna 2 – RG31 colonna 1) se maggiori.

RG33 – ACE

Il campo viene riportato dal quadro RN sezione ACE.

DATI PER ACCONTO IRPEF

In questa sezione viene rideterminato il reddito o la perdita d'impresa per il calcolo dell'acconto Irpef relativo al 2018.

DATI PER RS

UTILI DISTRIBUITI DA IMPRESE ESTERE PARTECIPATE

Premere ALT E per inserire i righi RS21 e RS22.

SPESE DI RAPPRESENTANZA PER LE IMPRESE DI NUOVA COSTITUZIONE - D.M. del 9/11/2008 art. 1 comma 3

RS26 - Da esercizio precedente

Nessuna stampa sul modello. Il dato viene riportato da conversione.

Indicare in questo campo le spese non deducibili riservate alle imprese di nuova costituzione esposte nel rigo RS26 del modello Redditi SP-2017.

RS26 – Imp. Deducibile

Nessuna stampa sul modello.

In questo campo viene calcolato l'importo deducibile nell'esercizio, pari al minor valore tra la somma dei campi "Da esercizio precedente" e "Da esercizio corrente" e il campo "Quota deducibile" presente nel rigo RG22.

Istruzioni ministeriali Redditi SP 2018 – Quadro RS

Nel rigo RS26 vanno indicate le spese di rappresentanza di cui all'art. 108, comma 2, del TUIR sostenute dalle imprese di nuova costituzione non deducibili dal reddito d'impresa per mancanza di ricavi e che, ai sensi dell'art. 1, comma 3, decreto del Ministro dell'Economia e delle Finanze del 19 novembre 2008, possono essere portate in deduzione dal reddito d'impresa del periodo d'imposta in cui sono conseguiti i primi ricavi e di quello successivo se e nella misura in cui le spese sostenute in tali periodi siano inferiori all'importo deducibile. Nel presente rigo, pertanto, qualora nel periodo d'imposta oggetto della presente dichiarazione non siano ancora stati conseguiti i primi ricavi, vanno indicate le spese indeducibili sostenute nel presente periodo d'imposta sommate alle spese non dedotte sostenute nei periodi d'imposta precedenti.

Si precisa che le spese per prestazioni alberghiere e per somministrazioni di alimenti e bevande, qualificate spese di rappresentanza, vanno ivi indicate per il 75 per cento del loro ammontare.

RS26 – Residuo

In questo campo viene calcolato l'ammontare complessivo delle spese di rappresentanza indeducibili residue.

Esso è pari alla somma algebrica dei campi  "Da esercizio precedente" + "Da esercizio corrente" - "Imp. deducibile"